2023年，山西焦煤西山煤電馬蘭礦原煤產(chǎn)量完成374萬噸，完成全年計劃的105%，原煤成本、利潤均完成公司考核指標(biāo)，被中國煤炭工業(yè)協(xié)會授予特級安全高效礦井榮譽稱號。成績的取得有很大一部分得益于該礦的成本管理。
筑牢“伙伴式”合作的根基
2022年6月，隨著該礦財務(wù)共享業(yè)務(wù)全面上線，改變的不止是財務(wù)人員的工作方式，全礦所有單位均參與到財務(wù)工作中。
之前，由財務(wù)人員審核原始憑證和會計材料。隨著財務(wù)共享中心的建成，該礦無論是井下隊組還是地面單位，都配備一名財務(wù)共享操作人員，只要所在單位發(fā)生了經(jīng)濟事項，就可以自行提交共享單據(jù)，進行賬務(wù)處理。在此過程中，如果單據(jù)填寫錯誤或者資料不符合要求，會被財務(wù)人員駁回。
相比以往，現(xiàn)在財務(wù)共享中心、財務(wù)人員、基層人員一起審核資料，極大地加強了各單位與財務(wù)部門之間的聯(lián)系。在這樣的模式下，財務(wù)部門的核算壓力在一定程度上得到釋放，原本嘮嘮叨叨、監(jiān)管嚴(yán)格、事后把關(guān)的財務(wù)人員，變成各單位、各部門的合作伙伴，其工作內(nèi)容也由“保姆式”監(jiān)管變?yōu)椤盎锇槭健敝笇?dǎo)。
對該礦而言，總目標(biāo)是在安全生產(chǎn)的前提下，順利完成各項考核指標(biāo)。因此，財務(wù)管控不能一味降低消耗標(biāo)準(zhǔn)和成本，而是要在保證安全生產(chǎn)這一前提下，將預(yù)算指標(biāo)落實到各工作任務(wù)上，通過詳細(xì)分析實際支出和預(yù)算的差異，真正將財務(wù)管控做實做細(xì)。這就需要各部門負(fù)責(zé)人充分發(fā)揮主觀能動性，與財務(wù)部門建立信息互通渠道，以保證業(yè)務(wù)往來不存在分歧，共同實現(xiàn)決策迅速、運營高效目標(biāo)，筑牢“伙伴式”合作根基。
制定成本精益管控措施
該礦堅持目標(biāo)導(dǎo)向，以全面計劃、全面預(yù)算、全面考核為引領(lǐng)，建立“1+5+2”全面預(yù)算運行體系。其中，“1”指1個核心，即全面預(yù)算管控；“5”指5個支撐，即預(yù)算指標(biāo)、班組運行、分級管控、議事決策、考核評價；“2”指2個工具，即成本對標(biāo)、風(fēng)險防控。
該礦制定了《馬蘭礦全面預(yù)算經(jīng)營管控制度》，重點闡述全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、審批和分析考核。下達(dá)年度全面預(yù)算指標(biāo)，將各部門任務(wù)精細(xì)化、具體化，責(zé)任明確化、直接化。通過試行班組成本精益化管理制度，本著“預(yù)算在現(xiàn)場、考核在班組、結(jié)算在崗位”的理念，協(xié)助基層隊組構(gòu)建班組成本精益管理模式。
該礦梳理了近三年各種業(yè)務(wù)費用發(fā)生的原因、標(biāo)準(zhǔn)、周期、金額等，建立14項費用大類、103項費用明細(xì)、330項費用事項，經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行分級管理，派專人進行追蹤管理，督促各業(yè)務(wù)部門及時辦理相關(guān)事宜，做好事前管控、事中督促、事后復(fù)盤等工作。例如，對近幾年綜采工作面安拆設(shè)計及預(yù)算進行全面梳理，根據(jù)設(shè)計方案和施工要求，對所需設(shè)備、配件、材料及費用進行評估和預(yù)算，從而對綜采工作面安拆成本進行有效控制。
該礦通過“一事一表”嚴(yán)格管控預(yù)算外項目。若出現(xiàn)申報項目的預(yù)算無法確定具體金額或根據(jù)市場變化需臨時申報項目預(yù)算的情況，企管辦、法顧室、財務(wù)、紀(jì)委及各指標(biāo)管控部門將執(zhí)行集體決策、討論，確定該項目申報依據(jù)是否完整、事實是否清晰、是否有必要申報等。2023年度，該礦共審批此類項目83項，通過58項。
該礦應(yīng)用精益成本考核體系，利用部門預(yù)算、質(zhì)量兌現(xiàn)、重點成本項目三條管控紅線，嚴(yán)格執(zhí)行重獎重罰經(jīng)營考核制度，實現(xiàn)了成本考核全覆蓋。
暢通財務(wù)與業(yè)務(wù)部門交流渠道
該礦將各單位財務(wù)共享操作員和相關(guān)管理人員納入能力提升范圍，開展實踐性培訓(xùn)，鼓勵各單位職工學(xué)財務(wù)、懂財務(wù)、用財務(wù)。通過互相邀約的方式，暢通財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的交流渠道，財務(wù)人員邀請各單位經(jīng)營管控人員參加礦井經(jīng)營分析會、內(nèi)部協(xié)調(diào)會、預(yù)算外費用審批會等，各單位邀請財務(wù)人員參加內(nèi)部分析會、作業(yè)成本管控會等，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)信息的互通。
該礦成立成本管控人員專班，每月舉辦專班分析會，編制《馬蘭礦作業(yè)成本工作記錄本》，細(xì)化作業(yè)專班日常記錄內(nèi)容，修訂《馬蘭礦作業(yè)成本定額手冊》，明確成本費用責(zé)任主體；實施材料預(yù)算任務(wù)管理，杜絕作業(yè)內(nèi)容人為調(diào)整，打通物資消耗管理“最后一公里”。該礦組建內(nèi)訓(xùn)師隊伍，對全礦班組長以上干部，開展為期3個月的精益化知識輪訓(xùn)，將成本管控作為重點內(nèi)容進行宣講，培訓(xùn)對象有不明白、不清楚的地方，當(dāng)場進行答疑解惑。
【管理踐悟】
山西焦煤西山煤電馬蘭礦 黨委書記、礦長和正華：
馬蘭礦作為山西焦煤集團主力生產(chǎn)礦井之一，已經(jīng)有33年的開采歷史，屬煤與瓦斯突出礦井，地質(zhì)類型極復(fù)雜，水文地質(zhì)條件復(fù)雜。
近幾年，雖然在安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、智能化建設(shè)等方面取得了較好成績，但放眼全國煤炭行業(yè)，比馬蘭礦先進的礦井比比皆是。這就需要我們始終保持“趕考狀態(tài)”、強化“答卷意識”，以新?lián)?dāng)、新作為推動礦井高質(zhì)量發(fā)展。
作為一名“80后”礦長，我要做到常學(xué)常新、知行合一、善作善成。我之前擔(dān)任生產(chǎn)副礦長時，主要精力放在安全生產(chǎn)上，到了新的崗位，我深知提升經(jīng)營管理能力是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、優(yōu)化資源配置和保障可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。
世界管理大師德魯克提到，“有效的管理者堅持把重要的事放在前面做，每次只做好一件事?！背杀竟芸厥瞧髽I(yè)的命脈，礦井作為成本控制中心，在保證安全生產(chǎn)的前提下，我們必須把主要精力集中在成本管控上，而“伙伴式”指導(dǎo)服務(wù)是抓好成本管控的有效途徑。
之前的成本管控是死框框、硬杠杠，財務(wù)人員嘮嘮叨叨，說啥就是啥。后來我們把“保姆式”監(jiān)管變成“伙伴式”服務(wù)，財務(wù)部門和基層隊組“雙向奔赴”，加強線上交流和現(xiàn)場指導(dǎo)，同時利用全面預(yù)算對成本進行把控，設(shè)備材料包保到人，成本考核雙向激勵，確保各項成本支出在計劃內(nèi)。
我們還優(yōu)化了設(shè)備、配件、材料采購、審批、回收、復(fù)用等流程，在月度會議上通報各隊組各項費用支出、獎罰結(jié)果，讓職工明白“降成本就是增工資”，形成了“細(xì)算賬、算細(xì)賬”的氛圍，有效從源頭上控制了浪費。
來源：中國煤炭報
